Leasing operacyjny to najpopularniejsza i najczęściej wybierana forma leasingu, która cechuje się prostotą w księgowaniu oraz korzystnym wpływem na podatki. Do kosztów uzyskania przychodu zaliczane są zarówno czynsz inicjalny (czyli wpłata początkowa), jak i pełne raty leasingowe przez cały okres trwania umowy. Standardowy czas trwania umowy to od 24 do 48 miesięcy. Po jej zakończeniu leasingobiorca może wykupić przedmiot leasingu – zazwyczaj za symboliczną kwotę, np. 1% jego wartości.

W przypadku leasingu operacyjnego to leasingodawca dokonuje amortyzacji przedmiotu. Korzystający nie ujmuje go w ewidencji środków trwałych ani nie rozlicza jednorazowo jako kosztu. Kosztem podatkowym są: opłata wstępna, miesięczne raty leasingowe (w całości) oraz wartość wykupu. Klient może odliczyć VAT na zasadach ogólnych – w zależności od statusu podatnika VAT. Gdy klient nie jest płatnikiem VAT, całość faktury brutto stanowi koszt uzyskania przychodu. W przypadku płatników VAT do kosztów zaliczana jest jedynie wartość netto raty.

Leasing finansowy to forma finansowania, w której przedsiębiorca staje się ekonomicznym właścicielem przedmiotu już od początku umowy, a jego księgowanie i rozliczenie kosztów różni się od leasingu operacyjnego. W ramach umowy leasingowej Twoja firma spłaca raty składające się z części kapitałowej i odsetkowej, a przedmiot leasingu jest ujęty w ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa. Po zakończeniu umowy prawo własności przedmiotu automatycznie przechodzi na Twoją firmę, zwykle bez konieczności dodatkowego wykupu.

W leasingu finansowym kosztem podatkowym są wyłącznie odsetki zawarte w ratach leasingowych oraz ewentualne koszty dodatkowe związane z obsługą umowy. Część kapitałowa raty nie jest kosztem, ponieważ zwiększa wartość środka trwałego w bilansie firmy. Podatek VAT jest płatny z góry na fakturze za przedmiot leasingu i odliczany jednorazowo przez płatników VAT. Jeśli Twoja firma nie jest podatnikiem VAT, cała faktura brutto zwiększa koszt uzyskania przychodu.

Pożyczka leasingowa to forma finansowania zbliżona konstrukcyjnie do kredytu lub zakupu ratalnego, często stosowana przez przedsiębiorców. W tym modelu to Twoja firma otrzymuje fakturę zakupu od dostawcy środka trwałego. Jeśli jego wartość nie przekracza 10 000 zł netto, możesz go jednorazowo zaliczyć do kosztów. W przeciwnym razie konieczna będzie amortyzacja zgodna z przepisami podatkowymi. Po naszej płatności dla dostawcy, spłacasz pożyczkę w ratach – jednak raty te nie stanowią kosztu uzyskania przychodu.

Umowa pożyczki leasingowej zawierana jest na dowolny, elastyczny okres – od 3 do 24 miesięcy – i może obejmować praktycznie każdy cel inwestycyjny. Przedmiot zakupu trafia bezpośrednio do Twojej firmy, która samodzielnie decyduje o metodzie jego rozliczenia – poprzez amortyzację lub jednorazowe ujęcie w kosztach. Kosztem podatkowym pozostaje wyłącznie część odsetkowa raty. Umowa zawierana jest na pełną kwotę brutto, a cały VAT z faktury zakupu można odliczyć jednorazowo. Miesięczne faktury pożyczkowe wystawiane są bez VAT.